Belasting voorraad opsies

Tien Belasting Wenke Vir Stock Options As jou maatskappy bied beperkte voorraad, voorraad opsies of sekere ander aansporings, luister up. Daar is groot potensiaal belasting strikke. Maar daar is ook 'n paar groot belasting voordele as jy speel jou kaarte reg. Die meeste maatskappye bied 'n paar (ten minste algemene) belastingadvies aan deelnemers oor wat hulle moet en behoort nie te doen nie, maar dit is selde genoeg. Daar is 'n verrassende hoeveelheid verwarring oor hierdie planne en hul belasting impak (beide onmiddellik en in die pad af). Hier is 10 dinge wat jy moet weet as voorraad opsies of toekennings is deel van jou salaris pakket. 1. Daar is twee tipes van aandele-opsies. Daar is aansporing voorraad opsies (of ISOs) en nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (of NSOs). Sommige werknemers sowel. Jou plan (en jou opsie toekenning) sal jou vertel watter tipe jy ontvang. ISOs is die mees gunstig belas. Daar is oor die algemeen geen belasting op daardie tydstip hulle toegestaan ​​en geen gereelde belasting op die tyd dat hulle uitgeoefen word. Daarna, as jy verkoop jou aandele, sal jy belasting betaal, hopelik as 'n langtermyn-kapitaalwins. Die gewone kapitaalwins hou tydperk is een jaar, maar om kapitaalwins behandeling kry vir aandele verkry via ISOs, moet jy: (a) oor die aandele vir meer as 'n jaar nadat jy die opsies uit te oefen en (b) verkoop die aandele ten minste twee jaar na jou ISOs toegestaan. Laasgenoemde twee-jaar reël vang baie mense onbewus. 2. ISOs voer 'n AMT trap. Soos ek hierbo aangedui, wanneer jy 'n ISO oefen betaal jy geen gereelde belasting. Dit kan jy 'n wenk ontvang dat die Kongres en die IRS het 'n klein verrassing vir jou: die alternatiewe minimum belasting. Baie mense is geskok om te sien dat al hul uitoefening van 'n ISO snellers geen gereelde belasting, kan dit aanleiding gee AMT. Let daarop dat jy dit nie te genereer kontant as jy ISOs oefen, sodat jy sal hê om ander fondse te gebruik om die AMT betaal of te reël om genoeg voorraad te verkoop ten tye van oefening om die AMT betaal. Voorbeeld: Jy ontvang ISOs 100 aandele te koop teen die huidige markprys van 10 per aandeel. Twee jaar later, wanneer aandele ter waarde van 20, oefen jy, betaal 10. Die 10 verspreiding tussen jou uitoefeningsprys en die 20 n waarde is onderhewig aan AMT. Hoeveel AMT jy betaal sal afhang van jou ander inkomste en aftrekkings, maar dit kan 'n plat 28 AMT koers op die 10 verspreiding, of 2,80 per aandeel wees. Later is dit wat jy die voorraad te verkoop teen 'n wins te maak, kan jy in staat wees om die AMT herstel deur middel van whats bekend as 'n AMT krediet. Maar soms, as die voorraad ineenstortings voordat jy verkoop, jy kan steek betaal 'n groot belasting faktuur op Phantom inkomste. Dis wat gebeur het om werknemers getref deur die dot-com borsbeeld van 2000 en 2001. In 2008 Kongres geslaag 'n spesiale voorsiening vir diegene werkers te help. (Vir meer inligting oor hoe om te beweer dat verligting, kliek hier.) Maar moenie daarop reken Kongres dit te doen weer. As jy ISOs oefen, moet jy behoorlik vir die belasting plan. 3. Bestuurders kry nonqualified opsies. As jy 'n uitvoerende, jy is meer geneig om al ontvang (of ten minste die meeste) van jou opsies as nie-gekwalifiseerde opsies. Hulle is nie so gunstig ISOs belas, maar ten minste is daar geen AMT trap. Soos met ISOs, is daar geen belasting op daardie tydstip die opsie verleen. Maar wanneer jy 'n nonqualified opsie uit te oefen, jou skuld gewone inkomstebelasting (en, as jy 'n werknemer, Medicare en ander betaalstaat belasting) op die verskil tussen jou prys en die markwaarde. Voorbeeld: Jy kry 'n opsie om voorraad te koop teen 5 per aandeel wanneer die voorraad verhandel teen 5. Twee jaar later, jy oefen wanneer die voorraad verhandel teen 10 per aandeel. Jy betaal 5 wanneer jy oefen, maar die waarde op daardie tydstip is 10, so jy het 5 van vergoeding inkomste. Dan, as jy die voorraad te hou vir meer as 'n jaar en verkoop dit, enige verkoopprys bo 10 (jou nuwe basis) moet langtermynkapitaalgroei wins wees. Oefening opsies kos geld, en genereer belasting te boot. Dis hoekom baie mense uit te oefen opsies om aandele te koop en te verkoop daardie aandele op dieselfde dag. Sommige planne selfs toelaat dat 'n kontantlose oefening. 4. Beperkte voorraad beteken gewoonlik vertraagde belasting. As jy ontvang voorraad (of enige ander eiendom) van u werkgewer met verbonde voorwaardes (bv moet jy bly vir twee jaar om dit te kry of om dit te hou), spesiale reëls beperkte eiendom toe te pas ingevolge artikel 83 van die Internal Revenue Code. Die Artikel 83 reëls, wanneer dit gekombineer met dié op aandele-opsies, maak vir 'n groot verwarring. In die eerste plek kan oorweeg suiwer beperk eiendom. As 'n wortel te bly met die maatskappy, jou werkgewer sê as jy met die maatskappy bly vir 36 maande, jy sal toegeken word 50,000 miljoen se aandele. Jy hoef nie om iets te betaal vir die voorraad, maar dit is wat aan jou gegee in verband met die verrigting van dienste. Jy het geen belasbare inkomste totdat jy die voorraad ontvang. In effek, die IRS wag 36 maande om te sien wat gaan gebeur. Wanneer jy die voorraad ontvang, moet jy 50,000 van inkomste (of min of meer, afhangende van hoe daardie aandele gedoen in die tussentyd.) Die inkomste belas as lone. 5. Die IRS gewoond ewig wag. Met beperkings wat verval met die tyd, die IRS wag altyd om te sien wat gebeur voordat belasting nie. Tog het sommige beperkings sal nooit verval. Met so 'n nie-lapse beperkings, die IRS het waardering vir die eiendom onderhewig aan die beperkings. Voorbeeld: Jou werkgewer beloftes wat jy voorraad indien jy met die maatskappy bly vir 18 maande. Wanneer jy die voorraad ontvang dit sal onderhewig wees aan permanente beperkings onder 'n maatskappy te koop / verkoop-ooreenkoms met die aandele per aandeel verkoop vir 20 As jy ooit verlaat die maatskappy se diens. Die IRS sal wag en sien (geen belasting) vir die eerste 18 maande. Op daardie punt, sal jy belas word op die waarde, wat waarskynlik te wees 20 gegewe die herverkoop beperking. 6. Jy kan kies om vroeër belas word. Die beperkte reëls eiendom in die algemeen neem 'n wag-en-kyk-benadering vir beperkings wat uiteindelik sal verval. Nietemin, onder whats bekend as 'n 83 (b) verkiesing, kan jy kies om die waarde van die eiendom in jou inkomste vroeër (in effek verontagsaam die beperkinge) insluit. Dit klink dalk teen-intuïtief te kies om iets te sluit op jou belastingopgawe voor dit benodig word. Tog is die spel hier is om te probeer om dit in te sluit in inkomste teen 'n lae waarde, sluit in die toekoms kapitaalwins behandeling vir toekomstige waardering. Om die huidige belasting kies, moet jy 'n skriftelike 83 (b) verkiesing met die IRS te dien binne 30 dae na ontvangs van die eiendom. Jy moet verslag doen oor die verkiesing van die waarde van wat jy ontvang as vergoeding (wat klein mag wees of selfs nul). Dan moet jy nog 'n kopie van die verkiesing te heg aan jou belastingopgawe. Voorbeeld: Jy word aangebied voorraad deur u werkgewer op 5 per aandeel wanneer die aandele is die moeite werd 5, maar jy moet met die maatskappy bly vir twee jaar in staat wees om dit te verkoop. Jy het reeds billike markwaarde betaal vir die aandele. Dit beteken dat die indiening van 'n (b) verkiesing 83 kon nul inkomste aan te meld. Tog deur die indiening van dit, jy sit wat toekomstige gewone inkomste in kapitaalwins sou wees. Wanneer jy die aandele meer as 'n jaar later verkoop, sal jy bly wees jy die verkiesing geliasseer. 7. Beperkings opsies verwarring. Asof die beperkte eiendom reëls en voorraad opsies reëls was elke nie ingewikkeld genoeg, soms moet jy om te gaan met die twee stelle reëls. Byvoorbeeld, kan jy toegeken voorraad opsies (óf ISOs of NSOs) wat restrictedyour regte aan hulle is gevestig met verloop van tyd as jy bly met die maatskappy. Die IRS wag oor die algemeen om te sien wat gebeur in so 'n geval. Jy moet wag twee jaar vir jou opsies te vestig, sodat Theres geen belasting tot op daardie vestiging datum. Dan, die voorraad opsie reëls oorneem. Op daardie punt, sal jy belasting betaal onder óf die ISO of NSO reëls. Dit is selfs moontlik om 83 (b) verkiesings vir kompenserende voorraad opsies maak. 8. Jy sal hulp van buite nodig het. Die meeste maatskappye probeer om 'n goeie werk van kyk uit vir jou belange te doen. Na alles, is voorraad opsie planne goedgekeur om lojaliteit te kweek asook verskaf aansporings. Tog, sal dit gewoonlik betaal om te huur 'n professionele om jou te help met hierdie planne. Die belasting reëls is ingewikkeld, en jy kan 'n mengsel van ISOs, NSOs, beperk voorraad en meer hê. Maatskappye bied soms persoonlike belasting en finansiële advies beplanning om top-bestuurders as 'n byvoordeel, maar selde doen wat hulle lewer dit vir almal. 9. Lees jou dokumente Im altyd verbaas oor hoe baie kliënte soek leiding oor die tipes opsies of beperk voorraad theyve toegeken wat hoef nie hul dokumente of havent lees. As jy buite leiding te soek, sal jy wil om afskrifte van al jou papierwerk te lewer aan jou adviseur. Dit papierwerk moet die maatskappy se plan dokumente, enige ooreenkomste youve onderteken wat verwys in enige manier om die opsies of beperk voorraad, en enige toelaes of toekennings sluit. As jy werklik het voorraad sertifikate, verskaf afskrifte van dié ook. Natuurlik Id stel die lees van jou dokumente jouself eerste. Jy mag vind dat sommige of al jou vrae beantwoord deur die materiaal youve ontvang. 10. Pasop vir die gevreesde artikel 409A. Ten slotte, pasop vir 'n bepaalde Internal Revenue Code artikel, 409A, uitgevaardig in 2004. Na 'n tydperk van verwarrende oorgang leiding, dit reguleer nou baie aspekte van uitgestelde vergoeding programme. Enige tyd wat jy 'n verwysing na artikel 409A van toepassing is op 'n plan of program kyk, kry 'n paar hulp van buite. Vir meer inligting oor 409A, kliek hier. Robert W. Wood is 'n belasting prokureur met 'n landwye praktyk. Die skrywer van meer as 30 boeke insluitend belasting skade toekennings amp vereffenings (4 Ed. 2009) hy kan gekontak word by woodwoodporter. Hierdie draad is nie bedoel as regsadvies en kan nie staatgemaak word vir enige doel, sonder die dienste van 'n gekwalifiseerde professional. Non gekwalifiseerde Stock Options Oefening opsies om maatskappy voorraad te koop teen die prys onder-mark snellers 'n belasting faktuur. Hoeveel belasting wat jy betaal wanneer jy verkoop die voorraad hang af van wanneer jy dit te verkoop. Een manier om werknemers een strategie maatskappye gebruik om werknemers te beloon beloon is hulle opsies om 'n sekere bedrag van die companyrsquos voorraad aan te koop vir 'n vaste prys na 'n bepaalde tydperk van die tyd te gee. Die hoop is dat teen die tyd dat die employeersquos opsies vestmdashthat is, ten tyde van die werknemer kan eintlik die opsies om voorraad te koop op die bepaalde oefening pricemdashthat die mark prys van die voorraad sal gestyg het, sodat die werknemer kry die voorraad vir minder as die huidige mark prys. As yoursquore 'n uitvoerende, 'n paar van die opsies wat jy ontvang van jou werkgewer kan wees Nonqualified Stock Options. Dit is opsies wat donrsquot kwalifiseer vir die meer gunstige belasting behandeling gegee om Incentive Stock Options. In hierdie artikel, yoursquoll leer die belastingimplikasies van die uitoefening nonqualified voorraad opsies. Letrsquos aanvaar dat jy opsies op voorraad wat aktief verhandel op 'n gevestigde mark soos die NASDAQ ontvang nie, maar dat die opsies hulself arenrsquot verhandel. Die belasting vangs is dat wanneer jy die opsies uit te oefen om die aankoop van voorraad (maar nie voordat), jy belasbare inkomste gelyk is aan die verskil tussen die aandeelprys deur die opsie en die mark prys van die voorraad te stel. In belasting lingo, dis bekend as die vergoeding element. Vergoeding element Die vergoeding element is basies die bedrag van die afslag wat jy kry wanneer jy die voorraad te koop by die opsie uitoefen prys in plaas van op die huidige mark prys. Jy kan bereken die vergoeding element deur die aftrekking van die uitoefeningsprys van die markwaarde. Die markwaarde van die voorraad is die aandele prys op die dag wat jy jou opsies om die voorraad te koop te oefen. Jy kan die gemiddelde van die hoë en lae pryse wat die voorraad ambagte vir daardie dag gebruik. Die uitoefeningsprys is die bedrag wat u die voorraad kan koop vir volgens jou keuse ooreenkoms. En herersquos die skopper: Jou maatskappy moet die vergoeding element as 'n toevoeging tot jou loon op die vorm W-2 in die jaar wat jy die opsies uit te oefen aan te meld. Dit beteken dat die IRS weet alles oor jou meevaller, en behandel dit as vergoeding inkomste, net soos jou salaris. Jy sal inkomstebelasting en Social Security en Medicare belasting verskuldig op die vergoeding element. Wanneer moet ek belasting Eerste dinge eerste te betaal op my opsies: Jy donrsquot het om enige belasting te betaal wanneer yoursquore diegene opsies toegestaan. As jy 'n opsie ooreenkoms wat u toelaat om 1000 aandele van die maatskappy voorraad aan te koop kry, het jy al die opsie om te koop voorraad toegestaan. Hierdie toekenning op sigself isnrsquot belasbare. Itrsquos slegs wanneer jy eintlik die opsies uit te oefen en wanneer jy later verkoop die voorraad wat jy gekoop wat jy belasbare transaksies. Hoe jy rapporteer jou voorraad opsie transaksies hang af van die tipe transaksie. Gewoonlik, belasbare Nonqualified Stock Opsie transaksies val in vier moontlike kategorieë: Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en jy hou op die aandele. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop, en dan dieselfde dag verkoop jy die aandele. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan is dit binne 'n jaar of minder verkoop jy na die dag wat jy dit gekoop. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan moet jy hulle meer as 'n jaar te verkoop nadat die dag wat jy dit gekoop. Elkeen van hierdie vier scenario's het sy eie belasting kwessies soos die volgende vier belasting voorbeelde wys. 1. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en te hou op hulle. In hierdie situasie, jy jou opsie om die aandele te koop te oefen, maar jy hoef nie die aandele te verkoop. Jou vergoeding element is die verskil tussen die uitoefeningsprys (25) en die markprys (45) op die dag wat jy die opsie uitgeoefen en gekoop die voorraad, keer die aantal aandele wat jy gekoop. 45 minus 25 20 x 100 aandele 2000 20 keer 100 aandele 2000 Jou werkgewer sluit die vergoeding element bedrag (2000) in Box 1 (lone) van jou 2015 Form W-2. Hoekom is dit gerapporteer op jou W-2 Omdat itrsquos beskou ldquocompensationrdquo vir julle, net soos jou salaris. So selfs al is jy 'n werklike wins nog havenrsquot gesien uit die verkoop van die aandele, yoursquore steeds belas word op die vergoeding element net asof jy 'n 2000 kontantbonus ontvang het. Wat gebeur as een of ander rede die vergoeding element is nie ingesluit in Box 1 Itrsquos nog steeds beskou as deel van jou loon, sodat jy dit moet voeg by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou belastingopgawe vir die jaar wat jy die opsie uit te oefen. 2. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle op dieselfde dag. Soos in die vorige voorbeeld, die vergoeding element is 2000, en jou werkgewer sal insluit 2000 in inkomste op jou 2015 Form W-2. As hulle dit nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Volgende, moet jy die werklike verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, kapitaalwinste en - verliese, Deel I. Omdat jy die voorraad reg nadat jy dit gekoop verkoop, die verkoop tel as kort termyn (dit wil sê jy besit die voorraad vir 'n jaar of lessmdashless as 'n dag in hierdie geval). In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30 en die datum verkoop is ook 2015/06/30. Dan het jy om te bepaal of jy 'n wins of verlies. In hierdie voorbeeld, die koste basis van jou aandele is 4500, en die verkoopprys is 4490. Die 10 (van die kommissie), is jou kort termyn kapitaalverlies. Hoe het ons hierdie bedrae bepaal die koste basis is jou oorspronklike koste (die waarde van die voorraad, wat bestaan ​​uit wat jy betaal, plus die vergoeding element wat jy hoef te rapporteer as vergoeding inkomste op jou 2015 Vorm 1040). Die koste basis is dus is die werklike prys betaal per keer aandeel die getal aandele (25 x 100 2500) plus die 2000 van vergoeding berig op jou 2015 Form W-2. Daarom is die totale koste-grondslag van jou voorraad is 4500 (2500 2000). Die verkoopprys is die per-aandeel markprys op die datum van verkoop (45) keer die aantal aandele verkoop (100), wat 4500 gelyk. Dan, jy enige kommissies betaal vir die verkoop (10, in hierdie voorbeeld) aftrek om te kom op 4490 as die finale verkoopprys. Yoursquoll waarskynlik 'n 2015 Form 1099-B ontvang van die makelaar wat jou opsie koop en verkoop hanteer. Dit vorm moet wys 4490 as jou opbrengs uit die verkoop. Af te trek jou verkoopprys (4490) van jou koste basis (4500), kry jy 'n verlies van 10. Onthou, wat jy eintlik uitgekom n voorsprong (selfs na belasting) omdat jy voorraad verkoop vir 4490 (na die betaling van die 10 Kommissie) dat jy gekoop vir net 2500. 3. Jy oefen die opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle binne 'n jaar of meer na die dag wat jy dit gekoop. Weereens, is die vergoeding element van 2000 (bereken soos in die vorige voorbeelde) beskou belasbare inkomste en moet ingesluit word in Box 1 van jou 2015 Form W-2. Indien nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Omdat jy die voorraad verkoop, moet jy die verkoop verslag te doen oor jou 2015 Bylae D. Die voorraad verkoop word beskou as 'n korttermyn-transaksie omdat jy die voorraad minder as 'n jaar besit. In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30, die datum verkoop is 2015/12/15, die verkoopprys is 4990, en die koste basis is 4500. Die korttermyn kapitaalwins is die verskil van 490 (4,900-4,500). Hoe het ons hierdie syfers te kry Die verkoopprys (4990) is die markprys op die datum van die verkoping (50) keer die aantal aandele verkoop (100), of 5000, minus enige kommissie wat jy betaal wanneer jy dit verkoop (10). Die vorm 1099-B van die makelaar hantering van jou koop moet rapporteer 4990 as die opbrengs van jou koop. Die koste basis is die werklike prys wat jy per keer aandeel betaal die getal aandele (25 keer 100 2500), plus die vergoeding element van 2000 vir 'n totaal van 4500. So het die wins is 490, die verskil tussen jou basis en die verkoopprys, en sal belas word as 'n korttermyn-kapitaalwins by jou gewone inkomste belastingkoers. 4. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan verkoop hulle meer as 'n jaar nadat die dag wat jy dit gekoop. Markprys op 2011/06/30 Kommissie betaal aan te koop: Aantal aandele: Die vergoeding element van die 2000 is dieselfde as in die voorafgaande voorbeelde en moet verskyn in Box 1 van jou W-2 vir 2011 (die jaar wat jy uitgeoefen die opsies om die voorraad aan te koop.) Omdat hierdie transaksie plaasgevind het in 'n vorige jaar, donrsquot jy om belasting te betaal op die vergoeding element weer itrsquos nou beskou as deel van jou koste basis koopprys vir die voorraad. Jy moet dan die verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, Deel II, want itrsquos 'n langtermyn-transaksie die voorraad besit vir byna 18 maande. Soos in die vorige voorbeeld, die voorraad verkoop wins is 490, bereken op dieselfde wyse (4990 verkoop prys - 4500 koste basis). Maar nou is die 490 wins is 'n langtermyn-wins, sodat jy net aan belasting op die kapitaal-winste koers betaal, wat waarskynlik 'n baie laer as jou gereelde inkomste - Dinge sal wees om te onthou wanneer toegestaan ​​voorraad opsies Wanneer jy nonqualified toegestaan voorraad opsies, kry 'n afskrif van die opsie-ooreenkoms van u werkgewer en lees dit noukeurig. Jou werkgewer verplig is om betaalstaat belasting te weerhou van die vergoeding element, maar soms dat doesnrsquot korrek gebeur. In een geval ons weet van, het 'n employeersquos betaalstaat departement nie federale of die staat inkomste belasting weerhou. Hy uitgeoefen sy opsies deur die betaling van 7000 en verkoop die voorraad op dieselfde dag vir 70.000 dan gebruik al die opbrengs (plus bykomende kontant) op die transaksie, 'n 80.000 motor te koop, laat baie min kontant op hande. Kom belastingopgawe tyd die volgende jaar, was hy baie ontsteld om te verneem dat hy belastings verskuldig op die vergoeding element van 63.000. Donrsquot laat gebeur vir jou. Werkgewers moet die inkomste van 'n 2015 uitoefening van Nonqualified Stock Options in Box 12 van die verslag van die 2015 Form W-2 met behulp van die kode ldquoV. rdquo Die vergoeding element is reeds in bokse 1 ingesluit, 3 (indien van toepassing) en 5, maar is ook afsonderlik berig in Box 12 tot duidelik die bedrag van die vergoeding wat voortspruit uit 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie oefening. TurboTax Professional bied ekstra hulp met beleggings en kan jou help om die beste resultate onder die belasting wet kry. Van aandele en effekte om huurinkomste, TurboTax Premier help jy jou belasting reg gedoen Bogenoemde artikel is bedoel om algemene finansiële inligting wat ontwerp is om 'n breë segment van die publiek dit nie persoonlike belasting, beleggings, wetlike, of ander sake gee voed verskaf en professionele advies. Voordat enige aksie, moet jy altyd die hulp van 'n professionele persoon wat jou spesifieke situasie vir raad oor belasting, jou beleggings, die wet, of enige ander besigheid en professionele sake wat jy en / of jou besigheid affekteer weet soek. Belangrike aanbieding besonderhede en openbaarmakings Filing Sperdatum: IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is April 18, 2016 (behalwe vir die inwoners van Massachusetts of Maine, waar die IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is 19 April, 2016). Probeer dit gratis / betaal wanneer jy lêer: TurboTax aanlyn-en mobiele pryse is gebaseer op jou belasting situasie en is afhanklik van die produk. Gratis 1040EZ / A Vrystaat bied slegs beskikbaar met TurboTax Federal Free Edition aanbod kan verander of beëindig te eniger tyd sonder kennisgewing. Werklike pryse word bepaal ten tyde van die druk of e-lêer en is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Spaar en prys vergelykings gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Spesiale afslag bied mag nie geldig wees vir mobiele in-artikels aankope. TurboTax CD / aflaai produkte: Prys sluit belasting voorbereiding en druk van die federale belastingopgawes en gratis federale e-lêer van tot 5 federale belastingopgawes. Bykomende gelde aansoek doen vir eFiling staat opbrengste. E-lêer fooie nie van toepassing op die staat New York opbrengste. Spaar en prys vergelyking gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Pryse onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Altyd en oral: Toegang tot die Internet vereiste standaard boodskap en data tariewe van toepassing op laai en te gebruik foon. Vinnigste terugbetaling moontlik: Vinnigste terugbetaling van belasting met efile en direkte terugbetaling deposito belasting tydsraamwerke sal wissel. Betaal vir TurboTax uit jou federale terugbetaling: A X. xx Terugbetaling Processing Diensfooi van toepassing op hierdie betaling metode. Pryse is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Die voordeel is beskikbaar met TurboTax Federal produkte behalwe die TurboTax Tuis amp Besigheid / QuickBooks Eie Onderneming bundel bied. Oor ons TurboTax Produk Kenners: Kliëntediens en produk ondersteuning afhanklik van die tyd van die jaar. Oor ons credentialed belasting kenners: Live belastingadvies diens is beskikbaar per telefoon vir jou moeilikste belastingvrae fooie kan aansoek doen. Service, ervaring vlakke, ure van die operasie en beskikbaarheid wissel, en is onderhewig aan beperkings en verandering sonder kennisgewing. Nie beskikbaar vir TurboTax Besigheid kliënte. 1 beste verkoop belasting sagteware: Op grond van saamgestelde verkope data vir alle belasting jaar 2014 TurboTax produkte. Gewildste: TurboTax Deluxe is ons gewildste produk onder TurboTax Online gebruikers met meer komplekse belasting situasies. Oor AboutThe Belasting van aandelenopties vir werknemers in 'n ekonomie gedryf deur e-handel, het die gebruik van werknemer voorraad opsies 'n toenemend belangrike komponent van baie werknemers vergoeding geword. In 'n 13 Junie 2000, artikel geskryf deur Gretchen Morgenson, die New York Times Op die Web aangemeld is, byvoorbeeld, dat die aantal werknemers ontvang voorraad opsies nou in die vroeë 1990's het gegroei tot ongeveer 10 miljoen, vergeleke met ongeveer 1 miljoen . Terwyl daar is baie verskillende tipes van voorraad opsie planne, die meeste planne behels baie van dieselfde basiese elemente. Uit 'n belasting oogpunt, maar daar is twee fundamenteel verskillende tipes aandele-opsies - sogenaamde gekwalifiseerde voorraad opsies of Incentive Stock Options (ISOs) en nie-statutêre of nie-gekwalifiseerde opsies, soms na verwys as NSOs. Terwyl sommige planne beide tipes opsies kan behels, is daar twee verskillende stelle van belasting reëls van toepassing op hierdie twee verskillende tipes opsies, ISOs en NSOs. Vir 'n meer verkorte bespreking van die belasting van aandele-opsies, kliek hier. Tipiese Stock Opsie Planne Ongeag of die plan is 'n ISO of NSO vir belastingdoeleindes, sal baie planne soortgelyke basiese kenmerke betrek. Die werknemer sal opsies om maatskappy voorraad aan te koop toegestaan. Hierdie opsie toekennings word gewoonlik gekoppel aan 'n skedule of stel ander voorwaardes, wat sal toelaat dat die werknemer om die opsie (dit wil sê om te koop maatskappy voorraad) in ooreenstemming met die skedule of die ander voorwaardes uit te oefen. Tipies, sal die opsie die werknemer die reg om maatskappy voorraad aan te koop teen die billike markwaarde van die voorraad in die tyd van die toekenning van die opsie te gee. Dus, indien die waarde van die voorraad styg tussen die toestaan ​​van die opsie en die uitoefening van die opsie, die werknemer effektief kry om die voorraad aan te koop teen 'n afslag. Dit is ook algemeen vir planne aan beduidende beperkings op die voorraad wat werknemers te bekom deur middel van die uitoefening van die opsies te plaas. Hierdie beperkings kan baie vorme aanneem, hoewel algemene beperkings n beperking op die vermoë om die voorraad te dra (hetsy vir 'n bepaalde tydperk van die tyd of so lank as wat die werknemer 'n werknemer bly) of vereistes wat die werknemer die voorraad terug moet verkoop om te sluit die maatskappy by die werknemers kos indien die werknemer die maatskappy verlaat voordat 'n bepaalde tyd interval. Vir belastingdoeleindes, voorraad opsie planne in te samel 'n paar vrae. Byvoorbeeld, is die toekenning van die opsie 'n belasbare gebeurtenis is die uitoefening van die opsie belasbare Indien nie, wanneer is die transaksie onderhewig aan belasting Een van die belangrikste verskil tussen ISOs en NSOs is dat die tydsberekening van die belasbare gebeure anders kan wees. Met die oog op die belasting reëls met betrekking tot voorraad opsies in 'n meer konkrete omgewing sit, sal die volgende bespreking oorweeg die 'n hipotetiese Stock Opsie Plan (die Plan). Die plan is opgestel deur BigDeal, 'n jong Internet maatskappy wat die aankoop van dienste voorsiening maak vir besighede. BigDeals Plan verleen sekere sleutel werknemers die reg of opsie om 25,000 aandele van die maatskappy se voorraad aan te koop teen 'n prys van 1,00 per aandeel. Soos aan elke opsie, sal die helfte wees ISO voorraad en 'n half sal NSO voorraad wees. Ten tyde van die opsie toegestaan ​​word, BigDeals voorraad is die moeite werd om 1.00 per aandeel. Werknemers ontvang hierdie opsies is geregtig op opsies met betrekking oefen om 5000 na die afsluiting van elke jaar van diens. Dus, na die eerste jaar, 'n werknemer kan 5000 aandele teen 1,00 per aandeel te koop. Na die tweede jaar van diens, 'n bykomende 5000, en so aan na elke addisionele jaar tot en met die opsies vir die volle 25,000 aandele vestig. By oefening, die voorraad verkry deur BigDeals Plan is onderhewig aan 'n aantal eksplisiete beperkinge en beperkings, insluitend beide breë beperkings op die reg om die voorraad te dra en 'n reg van die Maatskappy te ongevestigde aandele terug te koop by die opsie uitoefen prys, indien die werknemer laat BigDeal. Kragtens die bepalings van die Plan, sodra die opsies uitgeoefen word, 25 van die voorraad raak gevestig (dit wil sê sonder al die beperkinge) na elke jaar se diens as 'n werknemer van BigDeal. Vir hierdie doel, die term berus beteken dat die voorraad is nie meer onderworpe aan beperkings. Soos hierbo aangedui, vir belastingdoeleindes is daar basies twee tipes voorraad opsies - ISOs en nie-statutêre opsies (NSOs). Elke tipe het sy eie stel belasting reëls. Die basiese behandeling vir ISOs word gereeld deur I. R.C. sekte 421, terwyl nie-statutêre opsies word gereeld deur I. R.C. sekte 83. Omdat die nie-statutêre opsie reëls is die standaard, dit is gerieflik om te begin met 'n bespreking daardie reëls. Nie-statutêre Stock Options Die belastinghantering van nie-statutêre of nie-gekwalifiseerde voorraad opsies word deur die stel reëls onder I. R.C. sekte 83, wat oor die algemeen van toepassing op die ontvangs van eiendom in ruil vir dienste. Onder sekte 83 (a), belasbare gebeure voorkom net vir onbeperkte eiendomsreg setel of wanneer beperkings op die genot van die eiendom verval. Artikel 83 (a) (1) eintlik sê dit in terme van te sê dat die billike markwaarde van eiendom ontvang vir dienste aan die eerste keer dat die regte van die persoon wat die voordelige belang in sodanige eiendom oorgedra kan of moet word erken is nie onderhewig om 'n aansienlike risiko van verbeuring, wat ook al vroeër plaasvind. So, die ontvangs van eiendom, of voorraad opsies, voorraad, of ander eiendom, is nie belasbaar indien daar wesenlike beperkings op die oordrag en dit is onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. Die toepassing van sekte 83 tot die uitreiking van aandele-opsies is grootliks bepaal deur REGS. sekte 1,83-7. Onder I. R.C. sekte 83 (e) (3) en die Regulasies, kan die toekenning van 'n voorraad opsie nooit 'n belasbare gebeurtenis (selfs al is die ander vereistes van sekte 83 (a) van toepassing sal wees), tensy die opsie het 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde . As die opsie het wel 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde, dan, as die Regulasies staat, die persoon wat sodanige dienste verrig besef vergoeding op sodanige toekenning by die tyd en in die kragtens artikel 83 bepaal bedrag (a). REGS. sekte 1,83-7 (a). In so 'n geval, sal die verskil tussen die billike markwaarde van die opsie en die opsie uitoefen prys (of ander vergoeding betaal) belasbare as gewone inkomste wees en sal onderhewig wees aan weerhouding. ID. Aan die ander kant, indien die opsie het geen geredelik vasgestel kan billike markwaarde, die toekenning van die opsie is nie 'n belasbare gebeurtenis, en die bepaling van die belasting gevolge is uitgestel ten minste totdat die opsie uitgeoefen word of andersins van die hand gesit, selfs al die billike markwaarde van sodanige opsie kan maklik vasgestel kan voor die tyd geword. REGS. sekte 1,83-7 (a). Met ander woorde, indien die verlening van die opsie is nie 'n belasbare gebeurtenis, dan is die uitoefening van die opsie sal beskou word as 'n oordrag van eiendom onder sekte 83. Dit is duidelik dat die kritieke faktor in die toepassing van sekte 83 tot voorraad opsies is die konsep van maklik vasgestel kan billike markwaarde. Let daarop dat dit die waarde van die opsie nie van die voorraad wat belangrik is. Of 'n opsie het 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde bepaal onder REGS. sekte 1,83-7 (b). In basiese terme, tensy die opsie self (soos onderskei van die voorraad) word verhandel op 'n gevestigde mark, 'n opsie nie gewoonlik beskou word as 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde. REGS. sekte 1,83-7 (b) (1). Daar is 'n moontlikheid, onder REGS. sekte 1,83-7 (b) (2), dat sekere opsies nie verhandel op 'n beurs kan beskou word as 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde, maar die reël sal waarskynlik nie van toepassing, behalwe in 'n relatief ongewone omstandighede. So, in die geval van opsies wat self nie gereeld verhandel, die toekenning van die opsie sal nie belasbaar wees, en die belastinggevolge sal uitgestel word ten minste tot die opsie uitgeoefen word of andersins van die hand gesit. Terwyl die belasbare inkomste, bepaal ten tyde van die oefening, as gewone inkomste onderhewig aan weerhouding sal behandel word, kan enige bykomende waardering in die waarde van die voorraad na 'n belasbare uitoefening van die opsie kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling, indien die kapitaalwins hou vereistes voldoen. Byvoorbeeld, in hierdie situasie, veronderstel dat opsies om BigDeal voorraad aan te koop uitgeoefen teen 'n prys van 1,00 per aandeel. As, ten tyde van die oefening, die billike markwaarde van BigDeal voorraad is 2,50 per aandeel, dan 1.50 per aandeel (die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad en die uitoefeningsprys) sal behandel word as vergoeding inkomste. As die voorraad gehou word vir meer as 'n jaar en daarna vir 4,00 per aandeel, verkoop die bykomende 1,50 per aandeel van waardering kan kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling. Die voorafgaande analise het aanvaar dat die voorraad verkry deur die uitoefening van die opsie is anders onbeperkte eiendom - dit wil sê dat die voorraad is vrylik oordraagbaar nie en nie tot 'n aansienlike risiko van verbeuring onderhewig. Hier, in die geval van BigDeal, is daar beperkings op die oordraagbaarheid van die voorraad, en BigDeal het 'n reg om die voorraad terug te koop totdat die voorraad gevestigde word. Let, afgesien van die bepalings van 'n voorraad opsie plan, kan die federale of die staat reg ander beperkings op die oordrag van die voorraad, soos beperkings op sekere kort swaai winste wat deur party 16 van die Federale Securities Exchange Act van 1934. Sien I. R.C. sekte 83 (c) (3). In hierdie geval, die terugkoop vereis reg effektief die werknemer om te verkoop aan enige ongevestigde aandele gekoop BigDeal, by die wat deur die werknemer in die geval van die werknemers staking van dienste betaal prys. Onder REGS. sekte 1,83-3 (c), die terugkoop reg sou waarskynlik 'n wesenlike risiko van verbeurdverklaring uitmaak. As gevolg van die bestaan ​​van die terugkoop reg en die algemene beperkings op die oordrag van die voorraad verkry deur die uitoefening van die opsies, sekte 83 waarskynlik nie van toepassing tot tyd en wyl die beperkings verval en die voorraad raak gevestig - dit wil sê nie meer onderworpe om die terugkoop reg. Met ander woorde, as gevolg van die beperkings op die oordrag en die teenwoordigheid van 'n aansienlike risiko van verbeuring, sou die uitoefening van die opsie BigDeal en die verkryging van die beperkte voorraad nie sneller erkenning van inkomste onder sekte 83 (a). Onder die voorwaardes van sekte 83 (c) (3), kan dit dikwels onduidelik presies wanneer hierdie beperking verval, wat dit moeilik maak om presies te sê wanneer inkomste erkenning kom onder sekte 83. wees Dit is ook belangrik om te onthou dat onder sekere omstandighede, beperkings op voorraad oordrag en vereistes vestiging kan tersyde gestel word deur 'n maatskappy. Dit kan erkenning inkomste onder sekte 83 veroorsaak as om alle uitstaande aandele wat voorheen onderhewig aan die beperkings was. Terselfdertyd, egter, ander, nie-kontraktuele beperkings, soos effek reg bepalings, kan effektief verhoed dat die aandeelhouer uit die verkoop van die voorraad. Terwyl beperkings op die voorraad eienaarskap en vestiging van die erkenning van inkomste onder sekte 83 kan laat vertraag, is dit moontlik om te kies onder I. R.C. sekte 83 (b) om die inkomste erken wanneer die opsies uitgeoefen het. Een moontlike voordeel van die maak van so 'n verkiesing is om al waardering veroorsaak ná daardie punt te kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling en die bestuur van die kapitaalwins begin hou tydperk, wat anders sou word uitgestel tot die beperkings verval en die voorraad word ten volle gevestigde. 'N verkiesing onder sekte 83 (b) toelaat dat die werknemer om te kies om die verskil tussen die billike markwaarde van die eiendom en die bedrag wat as vergoeding inkomste ten tyde van die aanvanklike ontvangs bedrag erken, selfs al is onder party 83 (a) erkenning van inkomste andersins word vertraag. Sien REGS. sekte 1,83-2. In situasies waar die presiese tydsberekening van die verval van die beperkings is onseker, 'n verkiesing onder sekte 83 (b) kan ook dien om die grootste deel van daardie onsekerheid te verwyder. Om die werking van die party 83 (b) verkiesing te illustreer, kan oorweeg 'n voorbeeld. Soos in die vorige voorbeeld, veronderstel dat die opsie uitoefen prys is 1,00 per aandeel en dat ten tyde van die oefening, die billike markwaarde van die voorraad is 2,50. Verdere veronderstel dat as gevolg van die beperkings op die voorraad, Ongevestigde aandele word as onderhewig aan beperkings op oordraagbaarheid en 'n aansienlike risiko van verbeurdverklaring (dit wil sê die terugkoop regs). Onder die planne vestiging skedule, 25 van die aandele vestig ná die eerste jaar van diens. Aanvaar dieselfde vestiging skedule en dat, ten tyde van die vestiging, die billike markwaarde van die voorraad was 3,00 per aandeel. In die afwesigheid van 'n sekte 83 (b) verkiesing, sou daar geen inkomste erkenning ten tyde van die uitoefening van die opsies wees (as gevolg van die beperkings), maar wanneer die aandele vestig, sou daar inkomste erkenning wat gebaseer is op die verskil tussen wees die waarde van die voorraad (ten tyde van die vestiging) - 3,00 per aandeel - en die uitoefeningsprys - 1.00 per aandeel. Dit beteken dat 2,00 per aandeel gewone, vergoeding inkomste sou wees. Bykomende waardering na daardie punt kan kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling indien die voorraad af is behou vir die nodige hou tydperk, bereken vanaf daardie punt. Aan die ander kant, as 'n sekte 83 (b) verkiesing ten tyde van die oefening is gemaak, dan sou daar gewone inkomste erkenning wat gebaseer is op die verskil tussen die waarde van die voorraad in dié tyd (2,50 per aandeel) en die uitoefeningsprys wees (1.00 per aandeel), wat lei tot 1,50 per aandeel van gewone, vergoeding inkomste. Veronderstel dan dat hierdie voorraad later verkoop vir 4,00 per aandeel, die bykomende 2,50 per aandeel van waardering sal kapitaalwins wees, in die veronderstelling dat die nodige hou tydperk vereistes voldoen is, gemeet vanaf die uitoefening van die opsie. 'N party 83 (b) verkiesing kan oor die algemeen nie herroep word. Dit beteken dat indien 'n party 83 (b) verkiesing gemaak en die eiendom daarna dalings in waarde, die effek van die verkiesing sal wees om onnodig te versnel die erkenning van gewone inkomste. Aansporing Stock Options ISO planne het twee potensieel belangrike voordele aan werknemers, in vergelyking met nie-statutêre voorraad opsies. In die eerste plek onder sekte 421, as 'n algemene reël, die uitoefening van die opsie ISO nie aktiveer enige erkenning van inkomste of wins, selfs al is die voorraad is onbeperkte. Tweedens, indien die voorraad gehou word tot ten minste een jaar na die datum van oefening (of twee jaar vanaf die datum waarop die opsie toegestaan ​​word, wat ook al later is), almal van die wins op die verkoop van die voorraad, wanneer erken vir inkomstebelasting doeleindes, sal kapitaalwins, eerder as gewone inkomste wees. As die ISO voorraad beskik word voor die verstryking van daardie hoewe tydperk, dan is die inkomste is gewone inkomste. Die basiese vereistes vir 'n ISO plan word in I. R.C. stel sekte 422. 'N ISO Plan mag bepalings en beperkings bykomend tot die vereistes van sekte 422 so lank as wat hulle is in ooreenstemming met die Kode vereistes bevat. So, daar is twee belangrike verskille tussen ISOs en nie-statutêre opsies. In die eerste plek onder die ISO reëls, uitoefening van die opsie is nie 'n belasbare gebeurtenis sonder inagneming van die vereistes van sekte 83, ten minste vir 'n gereelde inkomste belasting doeleindes, maar hierdie voordeel is ietwat versag deur die AMT reëls, wat hieronder bespreek word. In teenstelling hiermee, ingevolge sekte 83, uitoefening van die opsie sal 'n belasbare gebeurtenis, tensy die voorraad verkry is nie oordraagbaar nie en onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. Tweedens, as die ISO hou tydperk vereistes voldoen, sal almal voordeel kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling. Tweedens, al die wins ten opsigte van 'n ISO kan kapitaalwins wees, indien die ISO hou tydperk vereistes voldoen. Terwyl die uitoefening van 'n ISO geen belasbare gebeurtenis onder die gereelde belasting stelsel veroorsaak, beteken dit gevolge onder die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) stelsel. Onder I. R.C. sekte 56 (b) (3), die gunstige belasting behandeling gegun deur sekte 421 en sekte 422 nie van toepassing op die oordrag van voorraad op grond verkry tot die uitoefening van 'n aansporing voorraad opsie, vir AMT doeleindes. So, die belastinghantering, vir AMT doeleindes, is grootliks bepaal deur die reëls van sekte 83, soos hierbo bespreek. Onder sekte 83, sal die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad en die opsie uitoefen prys word beskou as belasbare inkomste wanneer die regte mense om die voorraad ten volle gevestigde en nie meer 'n risiko van verbeuring onderhewig geword. Dit versprei word beskou as 'n AMT aanpassing. Die effek van hierdie AMT aanpassing is om die belastingbetaler laat AMT belasbare inkomste erken oor die uitoefening van die opsie, wanneer die voorraad verkry is aansienlik onbeperkte of nie 'n wesenlike risiko van verbeuring onderhewig. In hierdie geval, soos hierbo, tot die mate dat onder die sekte 83 reëls die voorraad verkry deur die uitoefening van die opsie is beperk en onderworpe aan 'n aansienlike risiko van verbeuring, dan is die AMT aanpassing moet nie plaasvind totdat die voorraad gevestigde word en die beperkings verval, want vir AMT doeleindes, die opsie is, word deur die reëls van sekte 83. Ongeag wanneer die AMT aanpassing ontstaan, dit het 'n paar effekte. Eerstens, die AMT aanpassing - die verspreiding tussen die billike markwaarde en die opsie prys - kan word onderhewig aan AMT, en AMT belasting kan betaal moet word op daardie bedrag, selfs al is die voorraad kan gehou word vir baie jare of uiteindelik verkoop teen 'n verlies. Daarbenewens het die grondslag in die voorraad, net vir AMT doeleindes, word in effek die billike markwaarde soos op die datum waarop die AMT aanpassing ontstaan. Sien I. R.C. sekte 56 (b) (3). As gevolg van hierdie basis aanpassing, wanneer die voorraad werklik verkoop word, sal daar geen AMT aansienlike verdienste aan die omvang van die verspreiding wat voorheen aan AMT belasting onderworpe was nie. Omdat die basis in die voorraad sal anders wees vir AMT en vir gereelde belasting doeleindes, sal die daaropvolgende verkoop van die voorraad te genereer wins of verlies vir gereelde belasting doeleindes, selfs al is dit genereer geen wins vir AMT doeleindes. Sedert die wins op die verkoop, wat vir doeleindes van die gereelde belasting, sal ook die verspreiding wat voorheen ingesluit in die AMT belasbare inkomste, is daar 'n risiko van dubbele belasting, behalwe vir die AMT krediet, soos bepaal onder I. R.C. sekte 53. In teorie, die betaling van AMT in die jaar van oefening skep 'n krediet wat dan verminder die gereelde belasting in die jaar die voorraad werklik verkoop word, aangesien daar in daardie jaar, met weglating van alle ander faktore, sal die gereelde belasbare inkomste groter wees as die AMT belasbare inkomste, vanweë die verskille in die voorraad basis. Dit is, ten minste, die teorie, in baie vereenvoudigde vorm. In die praktyk, egter, is die mate waarin daar sal 'n beduidende risiko van dubbele belasting hang af van die ingewikkelde berekening en werking van die AMT krediet, 'n volledige bespreking van wat buite die bestek van hierdie artikel. Vir huidige doeleindes, moet 'n kort oorsig volstaan. Wanneer 'n belastingbetaler is onderhewig aan AMT aanspreeklikheid in enige belasbare jaar, die bedrag van aangepaste netto AMT betaal in daardie jaar is beskikbaar as 'n krediet teen sy gereelde belastingaanspreeklikheid in die komende jaar. Dit krediet sal egter nie verminder die gereelde belasting onder die tentatiewe AMT in enige jaar. Dus, na die krediet geskep is, kan dit slegs gebruik word in 'n daaropvolgende jaar waarin die AMT belasting is laer as die gewone belasting. Byvoorbeeld, die krediet gegenereer uit die AMT betaal op die uitoefening van 'n ISO kan, in teorie, word in die eerste jaar waarin die AMT belasting is laer as die gewone belasting, ongeag wat veroorsaak het dat die verskil. Natuurlik, die omgekeerde is ook moontlik - naamlik, in die jaar waarin die voorraad verkoop word, kan ander AMT aanpassings wat niks met die vorige ISO die AMT belasting veroorsaak vir daardie jaar aan dieselfde of groter as die gewone belasting sodat wees die krediet sou nie daardie jaar beskikbaar wees, maar sal onbepaald oordra. Byvoorbeeld, in 'n jaar waarin die ISO voorraad verkoop word, bykomende ISO oefeninge of ander onverwante AMT aanpassings kan die AMT belasting veroorsaak 'n groter as gewone belasting en dus verhoed gebruik van die vorige jaar AMT krediet. In werklikheid, dit verg soms baie deeglike beplanning ten einde in staat te wees om voordeel te trek uit die AMT krediet. Daarbenewens het die Kongres is die oorweging van 'n aantal verskillende voorstelle om verdere verligting van die AMT, maar die vooruitsigte vir 'n verandering in die AMT is onseker, op sy beste. In situasies soos BigDeals, waar die voorraad onder die opsie verkry is nie oordraagbaar nie en onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeurdverklaring - dit wil sê beperkings wat onder sekte 83 erkenning van inkomste sal laat uitgestel tot die beperkings verval, die voordele van ISO behandeling is meer beperk as in situasies waar die voorraad verkry is nie onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. As gevolg van die beperkings, inkomste erkenning aan nie-statutêre opsie voorraad vertraag onder sekte 83, dan is die eerste verskil tussen ISO en nie-statutêre opsies - 'n gebrek aan inkomste erkenning op uitoefening van die ISO - kan veel minder beduidend wees. Onder sulke omstandighede, die belangrikste voordeel van die opsie ISO is dat alle wins kapitaalwins sal wees, indien die nodige hou periodes nagekom, maar AMT oorwegings kan die waarde van daardie voordeel verminder. Die werklike belastingbesparings wat mag voortspruit uit ISO behandeling, onder die sulke omstandighede, kan dit moeilik wees om te voorspel, deels omdat hulle afhanklik onbekende en onvoorspelbare veranderlikes wat verband hou met die markwaarde van die voorraad, 'n individue belasting situasie, en ander AMT aanpassing gebeure wat die individu beïnvloed. Slot Terwyl die reëls vir die twee verskillende tipes voorraad opsies verskil, sowel ISOs en nie-gekwalifiseerde opsies bekostig werknemers die geleentheid te omskep wat andersins gewone wees, vergoeding inkomste in kapitaalwins. Gegewe die huidige kapitaalwins belasting, kan dit voordeel beduidend wees. Neem die volle voordeel van hierdie voordeel kan egter deeglike beplanning vereis ten tyde van beide die oefening en die daaropvolgende verkoop van die voorraad. Versigtig AMT beplanning is noodsaaklik. As jy 'n belasting professionele en wil graag meer inligting oor die onderwerpe wat in hierdie nuusbrief of enige ander belasting en besigheid saak, skakel gerus die belasting amp professionele sakelui, Inc. by (800) -553-6613, e-pos ons by . of besoek ons ​​webwerf by www. tax-besigheid. Vir 'n volle omvang van die besigheid reg en belasting-verwante dienste, bel die prokureursfirma Newland amp Associates (703) 330-0000. As jy die lees van hierdie nuusbrief, maar is nie op ons poslys, en wil graag wees, kontak ons ​​asseblief by (800) 553-6613. Terwyl ontwerp om akkuraat te wees, is hierdie publikasie nie bedoel om die lewering van die reg, rekeningkundige, of ander professionele dienste uitmaak of om te dien as 'n plaasvervanger vir sodanige dienste. Herverdeling of ander kommersiële gebruik van die materiaal vervat in belasting amp Business insigte word uitdruklik sonder die skriftelike toestemming van belasting en professionele sakelui verbied, kan Inc. Jy soek vir inligting in die hele Skrywers Ry artikel, of in die hele werf. Vir 'n meer gefokusde soek, sit jou soektog woord (e) in quotes. Incentive Stock Options Opdateer 8 September 2016 Incentive voorraad opsies is 'n vorm van vergoeding aan werknemers in die vorm van voorraad eerder as kontant. Met 'n aansporing voorraad opsie (ISO), die werkgewer verleen aan die werknemer 'n opsie om voorraad aan te koop in die employer39s korporasie, of ouer of filiaal korporasies, teen 'n voorafbepaalde prys, bekend as die uitoefeningsprys of trefprys. Stock kan so gou as die opsie setel (beskikbaar te kwel) gekoop word by die trefprys. Staking pryse is vasgestel ten tye van die opsies toegestaan ​​word, maar die opsies gewoonlik vestig oor 'n tydperk van tyd. As die voorraad toeneem in waarde, 'n ISO bied werknemers met die vermoë om voorraad aan te koop in die toekoms by die voorheen gesluit-in trefprys. Hierdie afslag in die koopprys van die voorraad is bekend as die verspreiding. ISOs belas word op twee maniere: op die verspreiding en op enige verhoging (of afname) in die stock39s waarde toe verkoop of andersins van die hand gesit. Inkomste uit ISOs belas vir gereelde inkomste belasting en alternatiewe minimum belasting, maar is nie belas vir die Social Security en Medicare doeleindes. Met die oog op die hantering van belasting op ISOs bereken, you39ll moet weet: Grant datum: die datum waarop die ISOs is toegeken aan die werknemer trefprys: die koste om 'n deel van voorraad Oefening datum te koop: die datum waarop jy jou opsie uitgeoefen en aandele gekoop Verkoopprys: die bruto bedrag ontvang uit die verkoop van die voorraad verkoop datum: die datum waarop die voorraad verkoop is. Hoe ISOs belas hang af van hoe en wanneer die voorraad is van die hand gesit. Vervreemding van voorraad is tipies wanneer die werknemer die voorraad verkoop, maar dit kan ook die oordrag van die voorraad aan 'n ander persoon of gee die voorraad om charity. Qualifying gesindhede van aansporing voorraad opsies A kwalifiserende vervreemding van ISOs eenvoudig beteken dat die voorraad, wat verkry is deur 'n aansporing voorraad opsie, is van die hand gesit meer as twee jaar vanaf die toekenningsdatum en meer as 'n jaar nadat die voorraad is oorgeplaas na die werknemer (gewoonlik die oefening datum). There39s n bykomende kwalifiserende kriteria: die belastingbetaler moes voortdurend in diens geneem deur die werkgewer toekenning van die ISO uit die toekenningsdatum tot 3 maande voor die oefening datum. Belastinghantering van die uitoefening van aansporing voorraad opsies beoefening van 'n ISO behandel word as inkomste uitsluitlik vir die doel van die berekening van die alternatiewe minimum belasting (AMT). maar is geïgnoreer vir die doel van die berekening van die gereelde federale inkomstebelasting. Die verspreiding tussen die billike markwaarde van die voorraad en die option39s trefprys is ingesluit as inkomste vir AMT doeleindes. Die billike markwaarde word gemeet op die datum waarop die voorraad eerste oordraagbaar word of wanneer jou reg om die voorraad is nie meer onderworpe aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. Dit insluiting van die ISO verspreiding in AMT inkomste word slegs geaktiveer as jy voortgaan om die voorraad aan die einde van dieselfde jaar waarin jy die opsie uitgeoefen hou. As die voorraad binne dieselfde jaar as oefening verkoop word, dan is die verspreiding hoef nie ingesluit word in jou AMT inkomste. Belastinghantering van 'n kwalifiserende gesindhede van aansporing voorraad opsies A kwalifiserende vervreemding van 'n ISO belas as 'n kapitaalwins op die langtermyn kapitaalwinsbelasting belastings op die verskil tussen die verkoopprys en die koste van die opsie. Belastinghantering van diskwalifiseer gesindhede van aansporing voorraad opsies A diskwalifiserende of nonqualifying vervreemding van ISO aandele is iemand anders as 'n kwalifiserende ingesteldheid ingesteldheid. Onbevoeg ISO gesindhede belas word op twee maniere: sal daar vergoeding inkomste (onderhewig aan gewone inkomste belasting) en kapitaalwins of verlies (onderhewig aan die hoofstad kort termyn of 'n lang termyn winste tariewe). As jy die ISO verkoop teen 'n wins te maak, dan is jou vergoeding inkomste is die verspreiding tussen die stock39s billike markwaarde wanneer jy die opsie en die option39s trefprys uitgeoefen: die bedrag van die vergoeding inkomste word soos volg bepaal. Enige wins bo vergoeding inkomste is kapitaalwins. As jy die ISO-aandele teen 'n verlies verkoop, die volle bedrag is 'n kapitaalverlies en there39s geen vergoeding inkomste aan te meld. Weerhouding en beraamde belasting Wees bewus daarvan dat werkgewers nie verwag om belasting te weerhou van die uitoefening of verkoop van aansporing voorraad opsies. Gevolglik kan persone wat aan die einde van die jaar uitgeoefen het, maar nog nie verkoop ISO aandele alternatiewe minimum belasting laste aangegaan. En persone wat ISO aandele verkoop mag beduidende laste wat vir aren39t betaal deur betaalstaat weerhouding het. Belastingbetalers moet stuur in betalings van geraamde belasting te voorkom dat 'n balans verskuldig op hul belastingopgawe. Jy kan ook die bedrag van weerhouding in plaas daarvan om na raming betalings te verhoog. Aansporing voorraad opsies word verslag gedoen oor Form 1040 in verskeie moontlike maniere. Hoe aansporing voorraad opsies (ISO) is aangemeld nie hang af van die tipe ingesteldheid. Daar is drie moontlike belasting verslagdoening scenario: Verslagdoening die uitoefening van aansporing voorraad opsies en die aandele word nie verkoop in dieselfde jaar te verhoog jou AMT inkomste deur die verspreiding tussen die billike markwaarde van die aandele en die uitoefeningsprys. Dit kan bereken word met behulp van data wat gevind is op Vorm 3921 voorsien deur u werkgewer. Eerstens, vind die billike markwaarde van die onverkoopte aandele (Vorm 3921 box 4 vermenigvuldig met boks 5), en dan trek die koste van daardie aandele (Vorm 3921 box 3 vermenigvuldig met boks 5). Die resultaat is die verspreiding, en word verslag gedoen oor Form 6251 lyn 14. Omdat jy erkenning inkomste vir AMT doeleindes, sal jy 'n ander grondslag opgestel in daardie aandele vir AMT as vir gereelde inkomste belasting doeleindes. Gevolglik moet jy die spoor van hierdie verskillende basis AMT koste vir toekomstige verwysing te hou. Vir gereelde belasting doeleindes, die koste basis van die ISO aandele is die prys wat jy betaal (die uitoefening of trefprys). Vir AMT doeleindes, jou koste basis is die trefprys plus die AMT aanpassing (die berig op Vorm 6251 lyn 14 bedrag). Meld 'n kwalifiserende vervreemding van ISO aandele Rapporteer die wins op jou skedule D en Vorm 8949. You39ll rapporteer die bruto opbrengs uit die verkoop, wat deur jou makelaar sal verslag doen oor Form 1099-B. You39ll ook rapporteer jou gereelde basis koste (die uitoefening of trefprys, gevind word op Vorm 3921). You39ll ook vul 'n aparte skedule D en Vorm 8949 om jou kapitaalwins of verlies vir AMT doeleindes te bereken. Op daardie aparte skedule meld you39ll bruto opbrengs uit die verkoop en jou basis AMT koste (uitoefeningsprys plus enige vorige AMT aanpassing). Op Form 6251, you39ll rapporteer 'n negatiewe aanpassing op die lyn 17 na die verskil in wins of verlies tussen die gereelde en AMT gewin berekeninge te weerspieël. Verwys na die instruksies vir Vorm 6251 vir meer inligting. Meld 'n onbevoeg vervreemding van ISO aandele Vergoeding inkomste gerapporteer as lone op Vorm 1040 lyn 7, en enige kapitaalwins of verlies word verslag gedoen oor Bylae D en Vorm 8949. Vergoeding inkomste kan reeds ingesluit op die vorm W-2 loon en belasting verklaring van u werkgewer in die bedrag op box 1. getoon Sommige werkgewers sal 'n gedetailleerde analise gee van jou boks 1 bedrae aan die boonste gedeelte van jou W-2. As die vergoeding inkomste is reeds ingesluit op jou W-2, dan net rapporteer jou loon van Vorm W-2 box 1 op die vorm 1040 lyn 7. As die vergoeding inkomste nie reeds ingesluit op jou W-2, bereken dan jou vergoeding inkomste, en sluit hierdie bedrag as lone op lyn 7, bykomend tot die bedrae van jou vorm W-2. Op jou skedule D en Vorm 8949, you39ll rapporteer die bruto opbrengs uit die verkoop (wat op Form 1099-B van jou makelaar) en koste basis in die aandele van jou. Vir onbevoeg gesindhede van ISO aandele, sal jou koste grondslag die trefprys (gevind op Vorm 3921) plus enige vergoeding inkomste gerapporteer as loon moet wees. As jy die ISO aandele in 'n ander as die jaar waarin jy die ISO uitgeoefen jaar verkoop, sal jy aparte AMT koste basis hê, sodat you39ll gebruik 'n aparte skedule D en Vorm 8949 om die verskillende AMT gewin aan te meld en you39ll gebruik Form 6251 tot verslag van 'n negatiewe aanpassing vir die verskil tussen die AMT gewin en die gereelde kapitaalwins. Vorm 3921 is 'n belasting vorm gebruik om werknemers te voorsien van inligting met betrekking tot aansporing voorraad opsies wat uitgeoefen gedurende die jaar. Werkgewers bied een geval van Vorm 3921 vir elke oefening van aansporing voorraad opsies wat plaasgevind het gedurende die kalenderjaar. Werknemers wat twee of meer oefeninge het dalk veelvuldige vorme 3921 ontvang of dalk 'n gekonsolideerde staat toon alle oefeninge ontvang. Die uitleg van hierdie belasting dokument kan wissel, maar dit sal die volgende inligting bevat: identiteit van die maatskappy wat voorraad ingevolge 'n aansporing voorraad opsie plan oorgedra word, identiteit van die werknemer wat die aansporing voorraad opsie uit te oefen, datum die aansporing voorraad opsie toegestaan ​​is, datum die aansporing voorraad opsie uitgeoefen, uitoefeningsprys per aandeel, billike markwaarde per aandeel op die oefening datum, aantal aandele, kan hierdie inligting gebruik om jou koste basis te bereken in die aandele, die bedrag van die inkomste wat nodig bereken gerapporteer word vir die alternatiewe minimum belasting, en die bedrag van die vergoeding inkomste op 'n diskwalifiserende ingesteldheid te bereken, en om die begin en einde van die spesiale hou tydperk te identifiseer om te kwalifiseer vir voorkeur belasting treatment. Identifying die Kwalifiserende Holding tydperk Incentive voorraad opsies 'n spesiale belang tydperk om te kwalifiseer vir kapitaalwinsbelasting behandeling. Die beheermaatskappy tydperk is twee jaar vanaf die toekenningsdatum en een jaar na die voorraad is oorgeplaas na die werknemer. Vorm 3921 toon die toekenningsdatum in boks 1 en toon die datum oordrag of oefening datum in boks 2. Voeg twee jaar na die datum in die boks 1 en voeg 'n jaar na die datum in boks 2. As jy jou ISO aandele te verkoop nadat watter datum ook al is later, dan sal jy 'n kwalifiserende ingesteldheid en enige wins of verlies sal geheel en al 'n kapitale wins of verlies belas teen die langtermyn kapitaalwinsbelasting tariewe wees nie. As jy jou ISO aandele enige tyd verkoop voor of op hierdie datum, dan moet you39ll n diskwalifiserende ingesteldheid, en die inkomste uit die verkoop sal belas word gedeeltelik as vergoeding inkomste by die gewone inkomste belasting tariewe en deels as kapitaalwins of verlies. Berekening van Inkomste vir die Alternatiewe Minimum belasting op Oefening van 'n ISO As jy 'n aansporing voorraad opsie uit te oefen en don39t die aandele te verkoop voor die einde van die kalenderjaar, you39ll verslag bykomende inkomste vir die alternatiewe minimum belasting (AMT). Die ingesluit vir AMT doeleindes bedrag is die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad en die koste van die aansporing voorraad opsie. Die billike markwaarde per aandeel word in boks 4. Die koste per-aandeel van die aansporing voorraad opsie, of uitoefeningsprys, word in box 3. Die aantal aandele gekoop word in box 5. Om die bedrag vind om in te sluit as inkomste vir AMT doeleindes, vermeerder die bedrag in die boks 4 deur die bedrag van die onverkoopte aandele (gewoonlik dieselfde soos gerapporteer in boks 5), en van hierdie produk Trek uitoefeningsprys (box 3) vermenigvuldig met die aantal onverkoopte aandele (gewoonlik die dieselfde bedrag wat in boks 5). Rapporteer hierdie bedrag op Vorm 6251, reël 14. berekening kostebasis aan Gereelde Belasting Die koste basis van aandele deur 'n aansporing voorraad opsie is die uitoefeningsprys, wat in boks 3. Jou koste basis vir die hele lot van aandele is dus die bedrag in die boks 3 vermenigvuldig met die aantal aandele wat in boks 5. Hierdie syfer sal gebruik word op skedule D en Vorm 8949. die berekening van koste-grondslag vir AMT aandele uitgeoefen in een jaar en verkoop in 'n daaropvolgende jaar het twee koste basisse: een vir gereelde belastingdoeleindes en een vir AMT doeleindes. Die AMT kostegrondslag is die gereelde belasting basis plus die AMT bedrag inkomste insluiting. Hierdie syfer sal gebruik word op 'n aparte skedule D en Vorm 8949 vir AMT berekeninge. Berekening van vergoeding Inkomste Bedrag op 'n onbevoeg Disposition As aansporing voorraad opsie aandele gedurende die diskwalifiserende hou tydperk verkoop word, dan 'n paar van jou wins belas word as lone onderhewig aan gewone inkomstebelasting, en die res van die wins of verlies word belas as kapitaalwins. Die bedrag wat ingesluit word as vergoeding inkomste, en gewoonlik ingesluit op die vorm W-2 box 1, is die verspreiding tussen die stock39s billike markwaarde wanneer jy die opsie en die uitoefeningsprys uitgeoefen. Om dit te vind, vermeerder die billike markwaarde per aandeel (boks 4) deur die aantal aandele verkoop (gewoonlik dieselfde hoeveelheid in boks 5), en van hierdie produk Trek uitoefeningsprys (box 3) vermenigvuldig met die aantal aandele verkoop ( gewoonlik dieselfde hoeveelheid wat in boks 5). Dit vergoeding inkomste bedrag is tipies ingesluit op die vorm W-2, boks 1. As it39s nie op jou W-2, dan sluit hierdie bedrag as addisionele lone op Vorm 1040 lyn 7. Die berekening van aangepaste kostebasis op 'n onbevoeg Disposition Begin met jou koste basis, en voeg 'n bedrag van die vergoeding. Gebruik hierdie verstel koste grondslag syfer vir verslagdoening kapitaalwins of verlies met Bylae D en Vorm 8949.