Stock opsies op t4

As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016Line 101 - Sekuriteit opsie voordele wat 'n sekuriteit voordele-opsie resultate wanneer jy sekuriteite te koop deur jou werkgewer teen 'n pre-gevestigde prys wat minder is as die billike markwaarde van die sekuriteite. As jou werkgewer 'n Kanadese beheerde private korporasie (CGBM), wat jy te doen het met op 'n afstand, jy hoef net die belasbare voordeel verslag te doen oor jou belastingopgawe vir die jaar wat jy verkoop die aandele. As jou werkgewer nie 'n CGBM wat jy mag hê om belasbare voordele wat jy in ontvang (of uit na gedra) die jaar jy oefen jou voorraad opsie rapporteer. Vir aanmerking kom sekuriteite onder uitgeoefen tot en met 16:00 Oos-tyd, op 4 Maart 2010 opsie ooreenkomste, wat nie deur 'n CGBM toegestaan, 'n inkomste uitstel van die belasbare voordeel dalk toelaatbare onderhewig aan 'n jaarlikse limiet of160100,000 op al die billike markwaarde van die in aanmerking kom sekuriteite. As jy 'n opsie vir kwalifiserende aandele ná 16:00 Oos-tyd uitgeoefen, op 4 Maart 2010 wat nie deur 'n CGBM toegestaan ​​is, die verkiesing tot voordeel uit te stel is nie meer beskikbaar vir daardie sekuriteite. Jou kennisgewing van aanslag of kennisgewing van herevaluering sal die oorblywende balans van jou uitgestel bedrae wys. Vir meer inligting, sien Gids T4037, Kapitaalwinsbelasting. of kontak die CRA. Om 'n aftrekking van jou voorraad opsies eis, sien line 249. Die voltooiing van die totaal van bedrae wat in boks 14 Van al jul T4 strokies jou belastingopgawe Verslag oor lyn 101. Die belasbare voordeel wat jy ontvang het in (of uit na gedra) 2015 op sekere sekuriteit opsies wat jy uitgeoefen, is reeds ingesluit in hierdie bedrae. Vorms en publikasies Verwante onderwerpe Sekondêre menuSecurity opsies Wanneer 'n korporasie onderneem om sy aandele te verkoop of uit te reik na mense, of wanneer 'n onderlinge fonds trust verleen opsies om 'n werknemer te vertrou eenhede verkry, kan die werknemer 'n belasbare voordeel te ontvang. Onderwerpe Wat is 'n sekuriteit opsies (voorraad) belasbare voordeel Wat is die voordeel Tipe opsies. Wanneer is dit belasbaar Aftrekking vir liefdadigheid skenking van sekuriteite voorwaardes te voldoen aan die aftrekking kry wanneer die sekuriteit is geskenk. Opsie voordeel aftrekkings voorwaardes te voldoen aan in aanmerking te kom vir die aftrekking. Verslagdoening ten bate van die T4 strokie kodes te gebruik op die T4 glip. Weerhouding betaalstaat aftrekkings op opsies Vind uit wanneer jy dit nodig om CPP bydraes of inkomstebelasting van opsies te weerhou. (EI premies nie van toepassing op opsies). Vorms en publikasies Sekondêre spyskaart webwerf InformationAdministering voorraad opsies kan 'n uitdaging vir die betaalstaat, veral waar die betrokke persone nie meer werknemers en daar is geen ander inkomste waaruit bron afleidings te maak. Hierdie uitdagings toegeneem nadat die verwante inkomstebelasting bron aftrekking vereistes verander in 2010. Nou dat 'n paar jaar geslaag het, sal dit interessant wees om te ontdek hoe voldoen werkgewers met die nuwe reëls. In die eerste plek kan verduidelik dat deur aandele-opsies wat ons bedoel nie voordeelplanne gestruktureer as 'n kontantbonus gebaseer op die waarde van die maatskappy se voorraad, sonder enige voorraad opsies toegestaan ​​word of aandele uitgereik. Kontantbetalings gemaak onder so 'n skim voorraad opsie plan is bonusse, suiwer en eenvoudig, en is onderhewig aan dieselfde bron aftrekking en verslagdoening as gereelde salaris of loon. 'N opsie is 'n bindende, werknemer reg om aandele teen 'n vaste prys te koop, of daardie reg uiteindelik uitgeoefen. Byvoorbeeld, die belasbare voordeel gevolge van die oorhandiging van opsies terug na 'n werkgewer, vir 'n kontantbetaling, is dieselfde as wanneer sulke opsies het eintlik is omskep in aandele. Stock opsie planne sluit ook diegene waaronder werknemers te koop aandele volslae, sonder die tussenganger stap van 'n opsie. Let die CRA gebruik nou die term sekuriteit opsie om voorraad opsies beskryf, waar die term sekuriteit is bedoel as 'n plaasvervanger vir die meer algemene terme aandeel, voorraad of aandele. Die grootste uitdaging in die administrasie van aandele-opsies is die gaping wat gemeet kan word in jare tussen die gebeure wat bestuur moet word: Die toestaan ​​van werknemers opsies om 'n spesifieke aantal aandele teen 'n bepaalde prys Sulke opsies uitgeoefen of aandele word direk verkry en Werknemers ontslae van hul opsies of voorraad om óf die werkgewer of 'n 3de party. Eenvoudig die skep van 'n plan ingevolge waarvan werknemers kan óf opsies toegestaan ​​word of verkry aandele is nie iets wat 'n belasbare voordeel snellers. Net so, die toestaan ​​van werklike opsies vir die toekoms aankoop van aandele nie self die sneller 'n belasbare voordeel. In plaas daarvan, die algemene reël is dat 'n belasbare voordeel ontstaan ​​wanneer werknemers óf aandele te verkry of vervreem voorraad opsies. Wanneer die werkgewer 'n Kanadese-beheerde private korporasie (a CGBM), hierdie reël verander vir uitgereikte aandele 'n belasbare voordeel is slegs erken wanneer werknemers verkoop of andersins vervreem aandele. Die onderskeid tussen CGBM en nie-CGBM voordele is goed beskryf in T4130. die Cras Belasbare Voordele en Toelaes gids, sodat ons gewoond herhaal dat beskrywing hier. Die potensiële gaping tussen die tyd-opsies word en die tyd aandeel verkry of oor beskik, indien die werkgewer 'n CGBM, beteken dat persone nie meer werknemers kan wees. Hoe affekteer dit die vereiste bron aftrekkings en verslagdoening vir inkomstebelasting doeleindes, die aftrekking reëls bron verander in die federale begroting 2010. As daardie begroting, is voorraad opsie belasbare voordele geag kontantbetalings aan werknemers wees. Die regerings eksplisiete bedoelings, soos uiteengesit in die 2010-begroting dokumente, was dat werkgewers verwag word om die verwante inkomstebelasting terugverwys wanneer werknemers aangegaan n belasbare voordeel wat verband hou met aandele-opsies en aandele aankope. Met ander woorde, selfs al is daar geen ander inkomste of kontant is betrokke, werkgewers moet terugverwys inkomstebelasting bron aftrekkings bereken op werknemer voorraad opsie voordele. Vermoedelik werkgewers wat hierdie verpligting nakom nie net uit die sak en het die reg om enige sodanige oorbetaling te herstel van die betrokke voormalige werknemers. Daar is egter uitsonderings op hierdie oorbetaling vereiste. In die eerste plek het hierdie vereiste nie van toepassing wanneer die werkgewers 'n CGBM, waar aandele net in die jaar van verkoop of koop belas. Tweedens, is werkgewers nie nodig is om te behandel voorraad opsie voordele as 'n kontantbetaling: Vir die belasbare voordeel wat verband hou met aandele-opsies het ten tyde van 'n werknemer se dood vir die bedrag van enige aftrekking beskikbaar vir die werknemer, vir nie-CGBM aandele vir die bedrag van enige aftrekking beskikbaar is wanneer werknemers skenk deel van of al hul voorraad opsies om 'n liefdadigheidsorganisasie. Vir die afgelope twee koeëls, is werkgewers net wat nodig is om te keer op die netto inkomste belasting verskuldig na die toepassing van die beskikbare aftrekking bedrae. Byvoorbeeld, as die bruto belasbare voordeel was 50,000 en die ooreenstemmende aftrekking was 25,000, sal werkgewers slegs wat nodig is om die inkomstebelasting verskuldig op die oorblywende 25,000 keer. Daar moet egter die volle 50,000 ingesluit in T4 Box 14. Vir CPP doeleindes, die bruto belasbare voordeel bedrag is 'n pensioengewende verdienste. Hierdie status nie verander nie, as ten tye van die belasbare voordeel erken, die persoon is nie meer in 'n diensverhouding tot die betrokke werkgewer. Verdere, dit is die bruto belasbare voordeel wat pensioendraende. Nie een van die aftrekkings bo wat verminder belasbare inkomste in ag geneem word vir CPP doeleindes. Met ander woorde, vir die 50.000 voordeel bo, CPP bydraes verskuldig is op die volle bedrag (tot die toepassing JTD maksimums), nie die netto 25000. Vir EI doeleindes, want hulle is nie-kontant, voorraad opsie voordele is nie versekerbaar verdienste en geen ROE verslagdoening vereis. In die praktyk, dit is nie duidelik wat die CRA verwag wanneer voorraad opsie voordele aan voormalige werknemers voorsien en daar is geen ander inkomste waaruit die nodige bron afleidings te maak. Voor die begroting verandering 2010, die CRA aanvaar dat werkgewers nie nodig was om te weerhou en terugverwys wanneer die enigste inkomste indiensneming was belasbare voordele. Dit is nie duidelik hoe hierdie 2010 begroting verandering geraak dat CRA administratiewe posisie. Stock opsie belasbare voordele T4 rapporteerbare, selfs vir voordele wat inkomste belasbaar is in jare waar anders is daar geen diensverhouding. Dit beteken die bruto bedrag van enige voorraad opsie voordele moet altyd berig in T4 Boxes 14 en 26, selfs vir voormalige werknemers. Indien geen CPP bron aftrekkings geneem, en geen ooreenstemmende werkgewer bydraes word verslag gedoen oor die T4 Opsomming, vermoedelik 'n pier verslag sal beide kante van hierdie CPP bydraes Wys slegs as gevolg. Alan McEwen is 'n Vancouver Island-gebaseerde HRIS / Payroll konsultant en vryskutskrywer met meer as 20 years8217 ondervinding in alle aspekte van die bedryf. Hy kan gekontak word by armcewenshaw. ca, (250) 228-5280 of besoek www. alanrmcewen vir meer inligting. Hierdie artikel is die eerste keer gepos word aan Kanadese HR verslaggewer en Kanadese Payroll verslaggewer op 14 Mei, 2013 Deel hierdie: Hoe kan ek ingaan inkomste uit te oefen voorraad opsies Die belastingimplikasies daarvan afhang of jy jou opsie met 'n dieselfde dag verkoop of as jy oefen gebruik die geld uit te oefen jou voorraad opsies om onmiddellik aan te koop en te hou maatskappy aandele. Die oorgrote meerderheid van die mense uit te oefen hul opsies met behulp van 'n dieselfde dag verkoop. Dieselfde dag koop - Met 'n dieselfde dag koop, die aandelemakelaar koop die aandele namens u by jou opsie prys, dan onmiddellik verkoop dit weer op die mark prys. Jou werkgewer rekords wat 'n belasbare voordeel in boks 38 van jou T4 strokie vir die verskil tussen die billike markwaarde van die aandeel as jy die opsie en jou opsie prys uitgeoefen. Hierdie bedrag omgeskakel word na Kanadese dollar met behulp van die wisselkoers vir die datum van oefening, en is ingesluit in inkomste indiensneming. Dit sal wees op jou T4 glip. Op 19 Februarie 2010 is 'n werknemer 'n opsie om te koop 10,000 van die werkgewers aandele teen 10 per aandeel toegestaan. Die opsie kan onmiddellik uitgeoefen. In Mei 2010 wanneer die werknemer die opsie uitoefen en koop 10,000 aandele, die FMV is 12. Die belasbare voordeel word soos volg bereken: (1) FMV (10000 x 12) (2) prys Oefening (10000 x 10) belasbare voordeel ( 1 minus 2) die werkgewer sal die 20.000 op die werknemers 2010 T4 glip. Die werkgewer sal ook verslag doen 'n voorraad opsie aftrekking op die werknemers T4. Stock opsie aftrekking Wanneer jy oefen voorraad opsies, sal jou T4 glip ook 'n inskrywing in die boks 39 of 41 vir 'n voorraad opsie aftrekking insluit. Hierdie aftrekking verseker dat jou voorraad opsie voordeel kry dieselfde belastingbehandeling as gewone wins op die verkoop van voorraad (kapitaalwins). Die aftrekking is 1/2 van die belasbare voordeel. Wanneer jy die bedrae van jou T4 strokie in die T-strokies en kwitansies inskrywing skerm te betree, TurboTax dra die bedrag van boks 38 te reël 101 van jou T1-generaal en die bedrag van die boks 39 of 41 te reël 249. As jy die aandele in plaas van hulle te verkoop hou as jy dit nie verkoop die voorraad, jy moet nog die voordeel in die jaar wat jy die opsies uit te oefen rapporteer, tensy jy die belasbare voordeel uit te stel. Sien uitstel van die voordeel vir meer inligting. Wanneer jy die aandele te verkoop, kan jy 'n kapitale wins of verlies te realiseer. Jy moet die kapitaalwins of verlies in die jaar wat jy ontslae van die sekuriteite aan te meld. Oor die algemeen, rapporteer jy die transaksie in die Mutual Fonds eenhede en ander aandele, insluitend die openbaar verhandel aandele gebied van Bylae 3 van u opgawe. Maar, as die in aanmerking kom sekuriteite gekwalifiseerde kleinsakekorporasie aandele, rapporteer die transaksie in die Gekwalifiseerde kleinsakekorporasie aandele gebied plaas. Jy meld die transaksie in die Investments Profiel gebied in die Inkomste-afdeling van die gereelde onderhoud. Kies al die blok wat op jou van toepassing, insluitend Capital Winste of verliese. In die Kapitaalwinsbelasting profiel. Kies verkoop aandele, effekte, eiendom, of ander kapitaal eiendom. Dan, in die Stock Verkope en ander eiendom profiel, kies Hierdie artikel word aangebied onderlinge fonds eenhede en ander aandele, insluitend die openbaar verhandel aandele. dan voort deur middel van die onderhoud Of kliek Take Me daar nou daarheen gaan. Jou kapitaalwins of verlies is gelyk aan die opbrengs van Disposition minus die gesuiwerde kostebasis en enige Besteding en Uitgawes: Opbrengs van ingesteldheid die geld wat jy ontvang het toe jy die voorraad verkoop. Om die aangepaste kostebasis van jou aandele te bereken, voeg die volgende twee bedrae: die werklike prys wat jy betaal om die aandele te koop en indien die aandele aangekoop deur 'n werknemer voorraad program, die belasbare voordeel wat u ontvang het vir die aandele (selfs as jy beweer n voorraad opsie aftrekking daarvoor). Wanneer jy aandele koop deur 'n werknemer voorraad program, jou werkgewer rekords wat 'n belasbare voordeel in boks 38 van jou T4 slipT4 strokie vir die verskil tussen die billike markwaarde van die aandeel as jy die opsie en jou opsieprys uitgeoefen. Hierdie bedrag sal omgeskakel word na Kanadese dollar met behulp van die wisselkoers vir die datum van oefening, en is ingesluit in inkomste indiensneming. Dit sal wees op jou T4 glip. Op 19 Februarie 2010 is 'n werknemer 'n opsie om te koop 10,000 van die werkgewers aandele teen 10 per aandeel toegestaan. Die opsie kan onmiddellik uitgeoefen. In Mei 2010 wanneer die werknemer die opsie uitoefen en koop 10,000 aandele, die FMV is 12. Die belasbare voordeel word soos volg bereken: (1) FMV (10000 x 12)